Artículo 2.º Obligados a declarar por el Impuesto sobre el Patrimonio.

Estarán obligados a presentar declaración del Impuesto sobre el Patrimonio por el año 2004:

• a) Los sujetos pasivos del Impuesto cuando su base imponible resulte superior a 150.253,03 euros o cuando, no dándose esta circunstancia, el valor de los bienes y derechos, determinado de acuerdo con las normas reguladoras del Impuesto, resulte superior a 601.012,10 euros.

• b) Tratándose de sujetos pasivos por obligación real de contribuir su exacción se efectuará de conformidad con lo dispuesto en el Convenio Económico.

Artículo 3.º Escala simplificada.

Para el período impositivo de 2004, cuando la base liquidable del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sea inferior o igual a 12.000 euros, se aplicará la siguiente escala:

Artículo 4.º Domicilio declarado. 

En la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se deberá señalar la relación existente entre el declarante y el domicilio reflejado en la misma, referida al momento en que se presente la declaración.

Artículo 5.º Titularidad de inmuebles urbanos. 

Los sujetos pasivos, en el apartado correspondiente de la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre el Patrimonio correspondientes al año 2004 deberán identificar los inmuebles urbanos de los que sean titulares, indicando el destino que se ha dado a cada inmueble en el año 2004.

Artículo 6º Plazo de presentación.

Las declaraciones de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre el Patrimonio correspondientes a 2004 deberán presentarse en el período comprendido entre los días 6 de mayo y 27 de junio de 2005, ambos inclusive.

Dichas declaraciones deberán ajustarse a los modelos oficiales que serán aprobados, mediante Orden Foral, por el Consejero de Economía y Hacienda.

Artículo 5.º Documentos y justificantes a aportar.

1. Junto con la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, los sujetos pasivos deberán presentar los siguientes documentos:

a) Cuando se declaren rendimientos del trabajo: Certificación de la persona o entidad pagadora que contenga, necesariamente, los siguientes datos:

• Nombre y apellidos o razón social, domicilio y N.I.F. o C.I.F. de la persona o entidad que haya abonado los rendimientos.

• Nombre, apellidos y N.I.F. del perceptor.

• Renta obtenida, con indicación de la identificación, descripción y naturaleza de los conceptos, así como del ejercicio en que dicha renta se hubiera devengado, incluyendo las dietas exceptuadas de gravamen. (mención que se refiere a dietas por viajes y similares; del )

• Importe de la reducción, con arreglo a lo dispuesto en el artículo 17.2 de la Ley Foral del Impuesto, y cuantía de la misma. (mención que es a rentas de generación superior a dos años y etc.; del )

• Importe de las retenciones y rendimientos satisfechos en 2004 que correspondan a años anteriores.

• Importe de las rentas exentas. (prestaciones por desempleo en pago único, ciertas pensiones, despidos en indemnización mínima, etc; del )

• Importe de los gastos deducibles siempre que hayan sido deducidos por el pagador correspondientes a :
  - Cotizaciones a la Seguridad Social.
  - Detracciones por derechos pasivos y cotizaciones a los Colegios de Huérfanos o Instituciones similares.
  - Cotizaciones obligatorias a Mutualidades Generales de Funcionarios.

• Importe de la retención o del ingreso a cuenta, en su caso, efectuados.

Para la aplicación del resto de gastos deducibles en rendimientos de esta naturaleza se requerirá aportar justificación documental suficiente.

b) Cuando se declaren rendimientos del capital mobiliario y del capital inmobiliario sujetos a retención: Certificación de la persona o entidad pagadora u obligada a retener que contenga, al menos, los siguientes datos:

• Nombre y apellidos o razón social, domicilio, y N.I.F. o C.I.F. de la persona o entidad que haya abonado los rendimientos y la cuantía de los mismos, detallándose, en su caso, las retribuciones en especie.

• Nombre y apellidos, N.I.F. y domicilio del perceptor.

• Importe y concepto de la reducción con arreglo a los artículos 25.2 y 32.2 de la Ley Foral del Impuesto. (rendimientos irregulares o superiores a dos años, y de ciertos seguros; del )

• Importe de la retención o ingreso a cuenta, en su caso, efectuados.

Si los rendimientos fuesen abonados a través de entidades depositarias o gestoras, la anterior certificación podrá ser sustituida por las comunicaciones que tales entidades realizan a los interesados indicándoles las cantidades abonadas y retenidas.

Cuando para la determinación de los rendimientos netos del capital mobiliario se declaren gastos deducibles deberá aportarse justificación documental suficiente.

c) Cuando se declaren retenciones o ingresos a cuenta por premios o por rendimientos de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas y forestales: Certificación de la persona o entidad pagadora que contenga los siguientes datos:

• Nombre y apellidos o razón social, domicilio y N.I.F. o C.I.F. de la persona o entidad que haya abonado las rentas o rendimientos.

• Nombre, apellidos y N.I.F. del perceptor.

• Importe de las rentas o rendimientos abonados sujetos al Impuesto, detallándose, en su caso, las retribuciones en especie.

• Importe de la retención o del ingreso a cuenta efectuados.

• Importe y concepto de la reducción con arreglo al artículo 34.6 de la Ley Foral del Impuesto.  (rendimientos irregulares o superiores a dos años, otra vez; del )

d) Cuando se declaren bases liquidables positivas obtenidas por sociedades en régimen de transparencia fiscal: Certificación de la entidad haciendo constar, al menos, los siguientes datos:

• Nombre, apellidos y N.I.F. del socio o de la persona que ostente los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio y porcentaje de participación.

• Cantidades totales a imputar e imputación individual de los siguientes conceptos:

-Base liquidable.
-Base de la deducción por doble imposición interna e internacional que corresponda a la cuota efectivamente practicada por la sociedad, así como el tipo de entidad de la que procedan las rentas.
-Importe efectivamente deducido de la cuota líquida correspondiente a las deducciones por incentivos.
-Retenciones e ingresos a cuenta, cuota del Impuesto sobre Sociedades de la entidad y, en su caso, la que hubiese sido imputada a la misma.

e) Cuando se consignen rentas atribuidas por sociedades civiles, tengan o no personalidad jurídica, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades que, carentes de personalidad jurídica constituyan una unidad económica o un patrimonio separado susceptible de imposición, deberá adjuntarse certificación expedida por la entidad en la que consten los siguientes datos:

a´) Identificación, domicilio fiscal y porcentaje de participación y, en su caso, de atribución de cada uno de los socios, comuneros o partícipes, con la completa identificación de éstos.

b´) Importe total de las cantidades a atribuir, con el siguiente detalle:

• Renta que se atribuye al socio, comunero o partícipe, consignando específicamente, en función de la naturaleza de la actividad o fuente de donde procedan y, en su caso, del método o sistema de determinación del rendimiento, aquellos conceptos que, permitiendo determinar la referida renta, figuren contemplados en el modelo oficial de declaración del Impuesto.

• Retenciones e ingresos a cuenta.

• Deducciones atribuibles.

f) Cuando se declaren incrementos o disminuciones de patrimonio se deberán justificar documentalmente los siguientes extremos:

• Naturaleza del elemento patrimonial transmitido.

• Modalidad, onerosa o lucrativa, de la transmisión.

• Valor y fecha de transmisión.

• Valor y fecha de adquisición.

• Tratándose de incrementos derivados de la transmisión o reembolso de acciones y participaciones de instituciones de inversión colectiva, se deberá justificar el importe del incremento o disminución, su período de generación igual, inferior o superior al año, así como el importe de la retención o del ingreso a cuenta, en su caso, efectuado.

g) Cuando se apliquen reducciones en la base imponible:

• Por aportaciones a planes de pensiones y sistemas de previsión social alternativos a los planes de pensiones, mutualidades de previsión social y planes de previsión asegurados: documento acreditativo de la aportación.

• Por pensiones compensatorias a favor del cónyuge o compensaciones a miembros de pareja estable: sentencia judicial, convenio regulador y justificante del pago de la pensión.

• Por el mínimo personal y familiar: documentación acreditativa del cumplimiento de los requisitos legalmente establecidos para efectuar tales reducciones. En particular, el grado de minusvalía se acreditará de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 50.2 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

• Por persona asistida: Documentación acreditativa de la convivencia y certificado expedido por el Departamento de Bienestar Social, Deporte y Juventud, que acredite la consideración de persona asistida para el período impositivo de 2004.

• Por las cotizaciones satisfechas a la Seguridad Social como consecuencia de contratos formalizados con personas que trabajan en el hogar familiar: Documentación que acredite el pago de dichas cotizaciones.

h) Los sujetos pasivos que satisfagan anualidades por alimentos a sus hijos por decisión judicial deberán presentar sentencia judicial, convenio regulador y justificante del pago de las anualidades en orden a la aplicación del artículo 59.3 de la Ley Foral 22/1998.  (mención a cónyuges que satisfagan anualidades alimenticias a hijos por decisión judicial y etc.; del )

i) Cuando se practiquen deducciones en la cuota, con excepción de la relativa a la percepción de rendimientos del trabajo: Justificación documental acreditativa del cumplimiento de los requisitos legalmente establecidos para poder efectuar tales deducciones. (esto es : cada deducción, su documentación, o no serán tenidas en cuenta; del )

Cuando se trate de deducción por donaciones efectuadas a entidades a las que resulte aplicable la Ley Foral 10/1996, de 2 de julio, sobre régimen tributario de las fundaciones y de las actividades de patrocinio, la certificación emitida por estas entidades deberá contener los datos establecidos en el artículo 41 de la citada Ley Foral. (que se debe documentar por cada Fundación, en resumen; del )

Tratándose de préstamos concedidos por entidades financieras para la adquisición, rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual, la certificación emitida por las referidas entidades deberá contener necesariamente los siguientes datos:

• Identificación del prestatario.

• Fecha de constitución o subrogación del préstamo.

• Importe concedido.

• Importe de los intereses y demás gastos financieros satisfechos.

• Importe de la subvención de intereses, si la hubiere.

• Garantía personal o real, en su caso, del préstamo concedido.

• Importe de la amortización del capital realizada durante el año 2004.

• Importe del capital pendiente de amortización el día 31 de diciembre de 2004.

• Período de duración del préstamo.

En particular, cuando se produzca la entrega de la vivienda habitual se deberá acreditar el valor total de la misma, incluidos los gastos e impuestos inherentes a su adquisición, mediante la aportación de la escritura pública de compra o de otro medio de prueba que acredite la titularidad del inmueble y de los justificantes de los gastos e impuestos satisfechos.

En concreto, cuando se finalice la construcción de la vivienda habitual promovida directamente por el sujeto pasivo se deberá acreditar el valor total de la obra efectuada mediante la aportación de la escritura pública de obra nueva u otro documento que acredite la titularidad del inmueble, así como los justificantes del coste total de la inversión.

Cuando se practique la deducción de las cantidades depositadas en entidades de crédito, en cuentas separadas de cualquier tipo de imposición, siempre que los saldos de las mismas se destinen exclusivamente a la primera adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual del sujeto pasivo, la certificación emitida por las indicadas entidades deberá contener los siguientes datos (está hablando de las "cuentas vivienda", en resumen; del ) :

• Nombre, apellidos y N.I.F. de los titulares de la cuenta vivienda.

• Identificación de la cuenta vivienda.

• Fecha de apertura de la cuenta vivienda.

• Saldo inicial y final de la cuenta vivienda en cada ejercicio.

• Importe aportado y reintegrado de la cuenta vivienda en cada ejercicio

• Porcentaje de participación de cada contribuyente en la cuenta vivienda.

Cuando se practique la deducción por arrendamientos de viviendas que no disfruten del derecho a revisión de renta, deberá aportarse justificación de inscripción en el Censo de Arrendamiento de Viviendas del Ministerio de Obras Públicas, Transportes y Medio Ambiente, creado por Orden Ministerial de 20 de diciembre de 1994, y documento expedido por el Servicio de Vivienda del Departamento de Medio Ambiente, Ordenación del Territorio y Vivienda, que recoja la renta actualizada que teóricamente se hubiese devengado en cada ejercicio de no existir impedimento para la revisión y la renta realmente devengada.

Si se practica la deducción por alquiler de vivienda deberá aportarse el contrato de alquiler y el justificante del pago de la renta, así como el N.I.F. del arrendador.

j) Cuando el sujeto pasivo forme parte de una unidad familiar: Documentación acreditativa de dicha circunstancia.

k) Cuando el sujeto pasivo forme parte de una familia numerosa calificable como tal a 31 de diciembre de 2004 y pretenda aplicar el porcentaje de deducción por inversión en vivienda habitual que se establece en la letra g) del apartado 1 del artículo 62 de la Ley Foral 22/1998, de 30 de diciembre, reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (horrible cita : bastaría haber dicho "de esta Ley"; del ) : documentación oficial acreditativa de tal circunstancia emitida por el Departamento de Bienestar Social, Deporte y Juventud del Gobierno de Navarra, o por los órganos competentes de las Comunidades Autónomas o del Estado.

2. Sin perjuicio de lo previsto en el presente artículo, la justificación de los gastos y de las deducciones en la cuota se efectuarán en la forma prevista en el Decreto Foral 205/2004, de 17 de mayo, por el que se regulan las obligaciones e facturación, en la Orden Foral 176/2004, de 25 de mayo, por la que se determina la llevanza y diligenciado de libros registro en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y en la Orden Foral 245/2004, de 29 de julio, por la que se desarrolla el régimen de facturación por medios telemáticos. (esto es : cada factura puesta como gasto deberá ser correcta y etc.; del ).  

Artículo 8.º Documentos y justificantes a incorporar. 

Cuando la declaración se presente por el procedimiento automático, siendo confeccionada por personal de las entidades colaboradoras de la Hacienda Pública de Navarra o del Departamento de Economía y Hacienda, o la misma se realice por medios telemáticos, los documentos y justificantes exhibidos por los sujetos pasivos, a los que se refiere el artículo 5º anterior, no se incorporarán a la correspondiente declaración si los datos en ellos contenidos han sido previamente facilitados y se encuentran en poder de la Administración tributaria.

Artículo 9º. Lugar de presentación e ingreso de la deuda tributaria.

1. Si de la autoliquidación practicada por cualquiera de los dos Impuestos resultase una cantidad a pagar, el ingreso deberá hacerse en cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Pública de Navarra, pudiendo el sujeto pasivo presentar la declaración en la entidad donde haya efectuado el pago o en cualquiera de las siguientes oficinas del Departamento de Economía y Hacienda:

• a) Oficina Territorial de Tudela (Plaza de Sancho el Fuerte, número 8).

• b) Oficina Territorial de Estella (Plaza de la Coronación, número 2).

• c) Oficina Territorial de Tafalla (Plaza de Teófano Cortés, número 10).

• d) Oficina habilitada en el número 3 de la calle Monjardín, de Pamplona.  

• e) Otras oficinas que pudieran habilitarse para la recepción de declaraciones en diferentes localidades.

Los sujetos pasivos podrán asimismo remitir la declaración por correo certificado a la oficina habilitada en el número 3 de la calle Monjardín, de Pamplona.  

2. Si de la autoliquidación practicada resulta cantidad con derecho a devolución o cuota "cero", la presentación de la declaración deberá realizarse en cualquiera de las oficinas del Departamento de Economía y Hacienda a que se refiere el número anterior, o remitirse por correo certificado a la oficina habilitada en el número 3 de la calle Monjardín, de Pamplona, pudiendo, asimismo, presentarse en las oficinas de cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Pública de Navarra que, con carácter voluntario, asuma este servicio de recepción de declaraciones, según lo dispuesto en la Disposición Adicional del Decreto Foral 157/1996, de 25 de marzo.

3. Cualquier declaración efectuada fuera del plazo establecido en el artículo 6.º anterior habrá de presentarse en dependencias permanentes del Departamento de Economía y Hacienda o remitirse al mismo por correo certificado.

4. El ingreso del importe de las autoliquidaciones se podrá fraccionar sin interés ni recargo alguno, en dos partes, la primera, del 50 por 100 del importe de la deuda, antes del día 4 de julio de 2002, y la segunda, del resto, antes del día 21 de noviembre de 2005.

Para disfrutar de este beneficio será necesario que los sujetos pasivos presenten la declaración dentro del período establecido en el artículo 6.º anterior y que la primera parte del fraccionamiento se ingrese en el plazo previsto en el párrafo anterior.

5. Los sujetos pasivos que presenten su autoliquidación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por los procedimientos automáticos en las oficinas de la Hacienda Tributaria de Navarra o en las entidades colaboradoras de ésta que proporcionan el servicio de confección de las mismas, así como por los medios telemáticos puestos a disposición de los contribuyentes por parte del Departamento de Economía y Hacienda, y de cuyo resultado se derive una cantidad a ingresar, podrán domiciliar el pago de la misma en cuenta abierta en cualquiera de las entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria de la Hacienda Tributaria de Navarra, ya sea de forma íntegra o de forma fraccionada. En este supuesto, tanto los plazos de ingreso como, en su caso, los importes del fraccionamiento serán los mismos que se establecen en el apartado anterior.