ORDEN FORAL 154-1998, de 7 de agosto, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que dictan normas de declaración de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas, sobre Sociedades y sobre el Patrimonio, devengados por obligación real, así como del gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, se determina el porcentaje de gastos de los establecimientos permanentes cuyas operaciones no cierran un ciclo mercantil, se establece la regla de conversión a moneda nacional de los pagos en moneda extranjera y se regula la certificación acreditativa de la sujeción personal. (BON 124, de 16-X-98)

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(ANEXOS)

ANEXO I

ANEXO II

ANEXO III

ANEXO V

ANEXO VI

ANEXO VII

Presentación en soporte magnético del modelo 215

El soporte magnético directamente legible por ordenador deberá llevar adherida en el exterior una etiqueta, en la que se hagan constar los datos del declarante que se especifican a continuación y necesariamente en el mismo orden:

• a) Ejercicio.

• b) Modelo 215.

• c) Número de identificación fiscal (NIF), del declarante.

• d) Apellidos y nombre o razón social, del declarante.

• e) Domicilio, municipio y código postal, del declarante.

• f) Apellidos y nombre de la persona con quien relacionarse.

• g) Teléfono y extensión de dicha persona.

• h) Número total de registros del archivo.

• i) Densidad del soporte 360K, 1.2 MB, 720K o 1.44 MB.

• j) Número total de perceptores declarados.

Para hacer constar los referidos datos bastará consignar cada uno de ellos precedido de la letra que le corresponda, según la relación anterior.

En el supuesto de que el archivo conste de más de un soporte, todos llevarán su etiqueta numerada secuencialmente: 1/n, 2/n, etc. siendo "n" el número total de soportes. En la etiqueta del segundo y sucesivos volúmenes sólo será necesario consignar los datos indicados en las letras a, b, c y d anteriores.

Si los datos consignados en el ejemplar de la hoja resumen del modelo 215 no coinciden con los datos consignados en las etiquetas adheridas a los soportes o con los grabados en los soportes magnéticos directamente legibles por ordenador, se dará por no realizada la presentación de la declaración.

a) Características de los soportes magnéticos

Los soportes magnéticos directamente legibles por ordenador para la realización de las Declaraciones de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre Sociedades. Declaración de No Residentes Sin Establecimiento Permanente (modelo 215) habrán de cumplir las siguientes características:

Disquetes:

• De 5 1/4" doble cara. Doble densidad (360 k) Sistema operativo MS-DOS.

• De 5 1/4" doble cara. Alta densidad (1.2 Mb) Sistema operativo MS-DOS.

• De 3 1/2" doble cara. Doble densidad (720 k) Sistema operativo MS-DOS.

• De 3 1/2" doble cara. Alta densidad (1.44 Mb) Sistema operativo MS-DOS.

• Código ASCII en mayúsculas sin caracteres de control o tabulación.

• Registros de 260 posiciones.

Los disquetes deberán llevar un solo fichero, cuyo nombre será NRXXXX, siendo XXXX las cuatro cifras del ejercicio fiscal que corresponde a la declaración, conteniendo este único fichero los diferentes tipos de registros y en el orden que se mencionan en el apartado B).

Si el fichero ocupa más de un disquete, deberá presentarse en formato "back-up", que se realizará mediante los comandos del sistema operativo MS-DOS, especificando el nombre del comando utilizado para obtener el back-up y la versión del sistema operativo empleados.

b) Diseños lógicos

Descripción de los registros.

Para cada declaración se incluirán dos tipos diferentes de registros, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:

• Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaración.

• Tipo 2: Registros de perceptores.

El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro de tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como perceptores.

Todos los campos alfabéticos/alfanuméricos se presentarán alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas y sin caracteres numéricos o especiales, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

Todos los campos numéricos se presentarán alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda, sin signos y sin empaquetar.

Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y los alfabéticos/alfanuméricos a blancos.

1

Numérico

Tipo de Registro:

Constante "1" (Uno)

2-4

Numérico

Modelo:

Constante "215"

5-10

Alfanumérico

Devengo:

Este campo se subdivide en dos:

5-6: Trimestre natural al que corresponde la declaración (1T, 2T, 3T o 4T) o mes (01 02, ..., 11, 12).

7-10: Ejercicio; las cuatro cifras del año natural al que corresponde la declaración (ha de ser numérico).

11-12

Numérico

Administración tributaria ante la que se presenta la declaración:

Constante "31"

13

Alfanumérico

Clave Ingreso/Devolución.

Resultado de la autoliquidación. Se consignará el que corresponda según el siguiente detalle:

I: A ingresar o cuota cero.

D: Solicitud de devolución.

14-22

Alfanumérico

N.I.F. del declarante.

Se consignará el NIF del sujeto pasivo o representante o responsable solidario, del que presente la declaración. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

23

Alfanumérico

F/J (del declarante).

Se indica F si se trata de una persona física y J si es una entidad o persona jurídica.

24-63

Alfanumérico

Apellidos y nombre o denominación o razón social del declarante (en este orden).

Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio, y el nombre completo, necesariamente en este orden. Para personas jurídicas se consignará la razón social completa, sin anagrama.

En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial

64-96

Alfanumérico

Domicilio fiscal del declarante.

Este campo se subdivide en seis:

64-65: Siglas del domicilio fiscal.

66-85: Nombre de la vía pública. Ha de ser alfabético y, en consecuencia, la que tenga números en su nombre se consignará con letras. (Ejemplo: 2 de mayo, será dos de mayo.) En caso de ser una carretera se finalizará con la abreviatura km.

86-90: Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales). Ha de ser numérico de cinco posiciones.

91-92: Escalera. Escalera del domicilio fiscal.

93-94: Piso. Piso del domicilio fiscal.

95-96: Puerta. Puerta del domicilio fiscal.

97-105

Numérico

Número de teléfono del declarante.

106-110

Numérico

Código postal.

El que corresponda al domicilio fiscal del declarante. Se consignarán los dos dígitos que corresponden a la provincia del domicilio según la tabla siguiente:

• 01. Alava.

• 02. Albacete.

• 03. Alicante.

• 04. Almería.

• 05. Avila.

• 06. Badajoz.

• 07. Baleares.

• 08. Barcelona.

• 09. Burgos.

• 10. Cáceres.

• 11. Cádiz.

• 12. Castellón.

• 13. Ciudad Real.

• 14. Córdoba.

• 15. Coruña, A.

• 16. Cuenca.

• 17. Girona.

• 18. Granada.

• 19. Guadalajara.

• 20. Guipúzcoa.

• 21. Huelva.

• 22. Huesca.

• 23. Jaén.

• 24. León.

• 25. Lleida.

• 26. La Rioja.

• 27. Lugo.

• 28. Madrid.

• 29. Málaga.

• 30. Murcia.

• 31. Navarra.

• 32. Ourense.

• 33. Oviedo.

• 34. Palencia.

• 35. Palmas, Las.

• 36. Pontevedra.

• 37. Salamanca.

• 38. Santa Cruz de Tenerife.

• 39. Cantabria.

• 40. Segovia.

• 41. Sevilla.

• 42. Soria.

• 43. Tarragona.

• 44. Teruel.

• 45. Toledo.

• 46. Valencia.

• 47. Valladolid.

• 48. Vizcaya.

• 49. Zamora.

• 50. Zaragoza.

• 51. Ceuta.

• 52. Melilla.

Seguido de tres ceros.

Si es un no residente, sin establecimiento permanente, que consigna un domicilio en el extranjero indicará como código de provincia los dígitos: 99NNN, siendo NNN el código del país de residencia de acuerdo con las claves de países que figuran en el anexo VIII de la presente Orden Foral.

111-134

Alfabético

Municipio del declarante.

Ocupa veinticuatro posiciones. Si el nombre excede de veinticuatro posiciones, se consignarán las veinticuatro primeras sin artículos ni preposiciones.

135-139

Numérico

Número de rentas devengadas.

Se consignará el número total de rentas incluidas en el soporte (número de registros de tipo 2).

140-157

Alfanumérico

Suma de las cuotas diferenciales individuales.

Este campo está subdividido en tres:

140 (Signo): Se consignará la letra N cuando el resultado de la suma de las cuotas diferenciales sea menor que cero. En cualquier otro caso se rellenará con un blanco.

141-155 (Numérico): Suma de cuotas diferenciales. Se consignará en valor absoluto, la parte entera del importe total de la suma de las cuotas diferenciales correspondientes a todas las rentas relacionadas. (Suma de la cuota diferencial de todos los registros de tipo 2.)

156-157 (Numérico): Se consignará la parte decimal del importe anterior. Este campo sólo deberá ser cumplimentado cuando el importe venga expresado en euros, en cualquier otro caso se rellenará a ceros.

158-162

Alfabético

Clave de titular.

Este campo se subdivide en cinco, indicándose en cada uno de ellos la condición del presentador de la declaración. Se consignarán las que correspondan según el siguiente detalle:

158 Sujeto pasivo: Se consignará una X cuando el titular de la declaración sea Sujeto Pasivo.

159 Representante: Se consignará una X cuando el titular de la declaración actúe como Representante.

160 Depositario: Se consignará una X cuando el titular de la declaración actúe como Depositario.

161 Pagador: Se consignará una X cuando el titular de la declaración actúe como Pagador.

162 Gestor: Se consignará una X cuando el titular de la declaración actúe como Gestor.

163-187

Numérico

Tributación conjunta. Pagador.

Cuando presenten la declaración sociedades u otras entidades, como pagadores de rendimientos satisfechos a no residentes que sean sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades en régimen de tributación conjunta a la Administración del Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o a la Comunidad Foral de Navarra, indicarán en este apartado el porcentaje correspondiente a cada Administración en función del volumen de operaciones, referido a la última declaración del Impuesto sobre Socied ades. El porcentaje se indicará con tres enteros y dos decimales.

163-167 Porcentaje correspondiente a la Administración del Estado.

168-172 Alava.

173-177 Guipúzcoa.

178-182 Vizcaya.

183-187 Navarra.

188-260

Blancos.

Todas las cantidades serán positivas.

1

Numérico

Tipo de Registro:

Constante "2" (Dos)

2-4

Numérico

Modelo:

Constante "215"

5-10

Alfanumérico

Devengo:

Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.

11-12

Numérico

Administración tributaria ante la que se presenta la declaración:

Constante "31"

13

Alfanumérico

Clave Ingreso/Devolución.

Resultado de la autoliquidación. Se consignará el que corresponda según el siguiente detalle:

I: A ingresar o cuota cero.

D: Solicitud de devolución.

14-22

Alfanumérico

N.I.F. declarante.

Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.

23-31

Alfanumérico

N.I.F. sujeto pasivo.

Se consignará el N.I.F. del sujeto pasivo no residente, si lo posee. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

32-43

Alfanumérico

Código extranjero.

Si el sujeto pasivo dispone de un número o código de identificación atribuido en su país de residencia, deberá consignarse en esta posiciones.

44

Alfanumérico

F/J (del sujeto pasivo).

Se indica F si se trata de una persona física y J si es una entidad o persona jurídica.

45-84

Alfanumérico

Apellidos y nombre o denominación o razón social del sujeto pasivo (en este orden).

Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio, y el nombre completo, necesariamente en este orden. Para personas jurídicas se consignará la razón social completa, sin anagrama.

En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.

85-87

Numérico

Código postal.

Código de país de residencia del sujeto pasivo. En el Anexo VIII de la presente Orden Foral se relacionan los códigos de los diferentes países.

88-96

Alfanumérico

N.I.F. del pagador.

Se consignará el N.I.F. del pagador que satisface los rendimientos objeto de declaración. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

Deberá cumplimentarse con independencia de quien presente la declaración.

97

Alfanumérico

F/J (del pagador).

Se indica F si se trata de una persona física y J si es una entidad o persona jurídica.

98-137

Alfanumérico

Apellidos y nombre o denominación o razón social del pagador (en este orden).

Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio, y el nombre completo, necesariamente en este orden. Para personas jurídicas se consignará la razón social completa, sin anagrama.

En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.

138-145

Numérico

Fecha de devengo.

Se consignará en este campo el día, mes y el año natural al que corresponde la fecha de devengo de la renta declarada.

Ejemplo: Para una renta devengada el 30 de septiembre de 1998: 30091998.

146-147

Numérico

Tipo de renta.

La que corresponda de entre las numeradas en la relación adjunta.

148-150

Numérico

Clave de divisa.

De la relación adjunta de claves de divisas, se indicará la divisa utilizada para hacer los pagos.

151-175

Alfanumérico

Referencia catastral.

Cuando la renta declarada sea un rendimiento inmobiliario se hará constar la referencia catastral del bien inmueble del que proceda, que consta en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles; en otro caso, este campo se rellenará a blancos.

176-190

Numérico

Base imponible

Este campo se subdivide en dos:

176-188 Se consignará el rendimiento íntegro devengado (sin decimales).

189-190 Se consignará la parte decimal del importe anterior. Este campo sólo deberá ser cumplimentado cuando el importe venga expresado en euros; en cualquier otro caso se rellenará a ceros.

191-194

Numérico

Tipo de gravamen. Será el que proceda para el rendimiento concreto. Variará según el tipo de renta, según el Convenio para evitar la doble imposición aplicable, etcétera.

En el caso de que se invoque exención se rellenará a ceros.

Este campo se subdivide en dos:

191-192 Se consignará la parte entera del tipo (si no tiene, consignar ceros).

193-194 Se consignará la parte decimal del tipo (si no tiene, consignar ceros).

195-209

Numérico

Cuota íntegra.

Este campo se subdivide en dos:

195-207 Se calculará aplicando el tipo de gravamen a la base imponible (sin decimales).

208-209 Se consignará la parte decimal del importe anterior. Este campo sólo deberá ser cumplimentado cuando el importe venga expresado en euros; en cualquier otro caso se rellenará a ceros.

210-224

Numérico

Deducción por donativos.

Este campo se subdivide en dos:

210-222 Se consignará el importe de la deducción por donativos efectuados (sin decimales), en base al artículo 20 de la Ley 18/1991, de 6 de junio. (Sólo si el sujeto pasivo es persona física).

223-224 Se consignará la parte decimal del importe anterior. Este campo sólo deberá ser cumplimentado cuando el importe venga expresado en euros; en cualquier otro caso se rellenará a ceros.

225-239

Numérico

Retenciones e ingresos a cuenta.

Este campo se subdivide en dos:

225-237 Se consignarán las retenciones que hayan sido efectivamente practicadas y otros pagos a cuenta efectuados (sin decimales).

238-239 Se consignará la parte decimal del importe anterior. Este campo sólo deberá ser cumplimentado cuando el importe venga expresado en euros; en cualquier otro caso se rellenará a ceros.

240-255

Alfanumérico

Cuota diferencial.

Este campo se subdivide en tres:

240 Signo. Se consignará la letra N cuando la cuota diferencial sea menor que cero. En cualquier caso se rellenará con un blanco.

241-253 Numérico. Se consignará, en valor absoluto y sin decimales, el resultado de restar de la cuota los importes reflejados en las casillas de deducción por donativos y retenciones/ingresos a cuenta. Si la suma de las retenciones e ingresos a cuenta supera el importe de la cuota minorada, en su caso, en el importe de la deducción por donativos, se consignará el exceso ingresado.

254-255 Numérico. Se consignará la parte decimal del importe anterior. Este campo sólo deberá ser cumplimentado cuando el importe venga expresado en euros; en cualquier otro caso, se rellenará a ceros.

256-260

Blancos.

Todas las cantidades serán positivas.

RELACION DE TIPOS DE RENTA

RENDIMIENTOS INMOBILIARIOS:

Inmuebles arrendados o subarrendados 01

Restantes inmuebles urbanos (uso propio) 02

RENTAS DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES 03

PARTICIPACION EN FONDOS PROPIOS DE ENTIDADES (DIVIDENDOS) 04

INTERESES Y OTROS RENDIMIENTOS DERIVADOS DE LA CESION

DE CAPITALES PROPIOS:

Intereses y otros rendimientos 05

Exentos 06

Bonificados 07

CANONES:

Propiedad industrial 08

Propiedad intelectual 09

Arrendamientos de bienes muebles, negocios o minas 10

Know-how y transferencias de tecnología 11

Otros 12

ASISTENCIA TECNICA 13

RENTAS DE ACTIVIDADES ARTISTICAS 14

RENTAS DE ACTIVIDADES DEPORTIVAS 15

RENTAS DE ACTIVIDADES PROFESIONALES 16

RENTAS DEL TRABAJO 17

PENSIONES Y HABERES PASIVOS 18

REASEGUROS 19

ENTIDADES DE NAVEGACION MARITIMA O AEREA 20

SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION 21

OTRAS RENTAS 22

IMPOSICION COMPLEMENTARIA

(Art. 19. Dos Ley 18/1991 y art. 162.2 Ley Foral 24/1996) 23

CLAVES DE DIVISAS

Chelín austríaco 040

Corona danesa 208

Corona noruega 578

Corona sueca 752

Dólar australiano 036

Dólar canadiense 124

Dólar neozelandés 554

Dólar USA 840

Dracma griega 300

Escudo portugués 620

Florín holandés 528

Franco belga 056

Franco francés 250

Franco luxemburgués 442

Franco suizo 756

Libra esterlina 826

Libra irlandesa 372

Lira italiana 380

Marco alemán 276

Marco finlandés 246

Peseta española 995

Unidad europea de cuenta 954

Yen japonés 392

Otras monedas 999

(en este anexo se dan los "códigos" que representan los países, que deben insertarse en las diversas declaraciones)

Códigos de Países

(para ir a la propia Orden Foral) pulse